Для понимания настоящего материала необходимо знать, что трудовая пенсия состоит из трех частей – базовой, страховой и накопительной (для мужчин 1953 года рождения и моложе и женщин 1957 года рождения и моложе). Для более возрастной категории трудовая пенсия состоит из базовой и страховой части. Подробнее о трудовых пенсиях можно узнать, перейдя по этой ссылке.

Также нужно знать следующие понятия:

страховые взносы – платежи, уплачиваемые работодателями за своих работников в Пенсионный фонд России (ПФР) на страховую и накопительную части пенсии;

индивидуальный лицевой счет (ИЛС) – документ, в котором в электронной форме содержатся сведения об уплаченных страховых взносах;

общая часть лицевого счета – часть лицевого счета, на которой учитывается информация о страховых взносах, уплачиваемых работодателем на страховую часть трудовой пенсии. Следует помнить, что страховая часть –это не деньги, а только информация об уплаченных деньгах. Сами деньги идут на выплаты нынешним пенсионерам. Средства, учтенные на страховой части лицевого счета, не инвестируются и не наследуются. Они ежегодно индексируются в соответствии с Постановлениями Правительства РФ;

специальная часть лицевого счета – часть лицевого счета, на которой учитываются страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Средства, учтенные на накопительной части, инвестируются Пенсионным фондом РФ либо негосударственным пенсионным фондом (НПФ) посредством управляющих компаний. Эти средства наследуются в случае смерти застрахованного лица.

Необходимо учесть, что информация об уплаченных страховых взносах, указанная в извещении, дана по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году подготовки извещения. Например, в приведенном примере (извещение по состоянию на 1 мая 2008 года) содержится информация о взносах, уплаченных в ПФР до 31 декабря 2007 года включительно. Там не указаны взносы, уплаченных работодателем в 2008 году. Эта сумма будет содержаться в аналогичном извещении, которое будет направлено в 2009 году.

Пункт 1 – личные данные гражданина (в терминологии пенсионного законодательства – застрахованного лица).

Включают в себя ФИО, дату рождения и страховой номер. Следует проверять правильность этих данных, особенно если в течение года менялась фамилия (что наиболее часто встречается у женщин). Если фактически фамилия поменялась, а в извещении указана старая, то, вероятнее всего, старая фамилия содержится и в лицевом счете. Чтобы изменить данные лицевого счета, следует обратиться к работодателю и заполнить заявление об обмене страхового свидетельства (форма утверждена Пенсионным фондом РФ).

Следует обращать внимание и на правильность даты рождения. Если дата неправильна, то есть вероятность неправильного перечисления страховых взносов в ПФР (так как тарифы страховых взносов зависят от возраста). Это может привести к проблемам при назначении пенсии, а также к уменьшению размера пенсии.

Пункт 2 – «Сведения о страховых взносах на финансирование накопительной части трудовой пенсии (специальная часть ИЛС)».

Здесь показана сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченная в течение 2007 года всеми работодателями застрахованного лица. Если застрахованное лицо является предпринимателем, то здесь отображаются также взносы, уплаченные на накопительную часть им лично.

Цифра в первой строке таблицы (Сумма страховых взносов, поступивших в ПФР за 2007 год) определяется по индивидуальным сведениям, представленным работодателями в ПФР. У лиц 1966 года рождения и старше эта цифра должна быть равна нулю, так как за них взносы на накопительную часть пенсии не уплачивались. Если год рождения меньше 1967 и цифра не равна нулю, то, вероятнее всего, работодатель был должником по страховым взносам и в 2007 году перечислил взносы за 2002, 2003 или 2004 год.

Цифра во второй строке таблицы (Средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление управляющей компании) показывает сумму взносов на накопительную часть пенсии, переданных в доверительное управление управляющим компаниям.

В третьей строке (в т.ч. чистый финансовый результат (доход) от временного размещения ПФР страховых взносов, поступивших в ПФР за 2006 год) показывается сумма, которая была получена в результате так называемого временного размещения пенсионных накоплений. Временное размещение осуществляется для страховых взносов, которые уплачены работодателями, но еще не разнесены на лицевые счета граждан (такие взносы есть, так как уплата взносов происходит ежемесячно, а разнесение на счета – ежегодно).

Пункт 3 – инвестирование средств за предыдущий год (в приведенном примере – за 2007 год).

В приведенном примере результат инвестирования оказался равным 2,56%. Следует помнить, что накопления инвестируются выбранной управляющей компанией (или негосударственным пенсионным фондом) не весь год, а 9 месяцев, так как они передаются в УК или НПФ из ПФР до 31 марта года, следующего за годом подачи соответствующего заявления застрахованным лицом в ПФР.

В этом же пункте указано наименование управляющей компании, которая осуществляет инвестирование. У большинства граждан в этой строке указано «Государственная УК». Другое может быть указано, только если подавалось заявление о выборе частной управляющей компании (ЧУК) или негосударственного пенсионного фонда.

Если у ЧУК есть несколько инвестиционных портфелей, то в этом пункте также указывается наименование выбранного застрахованным лицом инвестиционного портфеля. У государственной управляющей компании и негосударственных пенсионных фондов нескольких инвестиционных портфелей быть не может.

Пункт 4 – таблица «Сведения о страховых взносах (расчетный пенсионный капитал) на финансирование страховой части трудовой пенсии (общая часть ИЛС)».

Здесь указывается сумма страховых взносов, исходя из которой будет рассчитываться размер страховой части пенсии. Подробнее о страховой части пенсии можно узнать по этой ссылке.

Пункт 5 – таблица «Сведения о поступлении в ПФР за 2007 год страховых взносов на финансирование трудовой пенсии».

Здесь указываются все работодатели, которые перечисляли за гражданина страховые взносы в течение года, предшествующего году выдачи выписки, и сумма страховых взносов на страховую и на накопительную части пенсии раздельно.

На что следует обращать внимание при изучении такого письма.

1. Соответствует ли управляющая компания или негосударственный пенсионный фонд, указанный в выписке, выбранному Вами (и точно ли там указана Государственная УК, если Вы не подавали в ПФР никакого заявления). Возможны случаи, когда администрация предприятия без ведома работников вступает в сговор с УК либо с НПФ и подает в ПФР фиктивные заявления о переводе накопительной части (также существуют некорректно работающие негосударственные пенсионные фонды, которые могут перевести накопительную часть без ведома граждан). Если там указана ЧУК или НПФ, который Вы не выбирали, необходимо запросить в территориальном органе ПФР, на основании какого документа накопительная часть была переведена в ЧУК или в НПФ.

Если Вы выбрали ЧУК или НПФ, но в пункте 3 указана «Государственная УК», значит в удовлетворении Вашего заявления было отказано. Тогда Вам должно было прийти по почте уведомление об отказе с причиной этого отказа. Если уведомления не было, обращайтесь в ПФР за разъяснениями.

2. Все ли работодатели, у которых Вы работали в 2007 году, указаны в последней таблице. Если какой-то работодатель не указан, значит он или не перечислял взносы, или не представил в ПФР сведения о Ваших взносах. Соответственно, эти взносы не будут учтены при назначении пенсии и размер пенсии уменьшится. В этом случае нужно обязательно обратиться к отсутствующему в списке работодателю, чтобы он выполнил свои обязанности.

3. Соответствуют ли суммы страховых взносов, указанных в пункте 5, Вашей действительной зарплате. По каждой строке в этой таблице сумма страховой и накопительной части должна быть равна определенному проценту от зарплаты у данного работодателя. В приведенном примере:

страховая часть + накопительная часть = 13116,36 + 32671,47 = 45787,83 рублей.

Это сумма всех страховых взносов. Если зарплата составляла менее 280 000 рублей в год, то страховые взносы должны составлять 14% от зарплаты. Если зарплата составляла от 280 001 рубля до 600 000 рублей в год, то страховые взносы составляют 39 200 рублей плюс 5,5% от суммы, превышающей 280 000 рублей. В приведенном примере годовая зарплата была выше 280 000 рублей. Тогда

годовая зарплата = 280000 + (45787,83 – 39200) / 5,5% = 399778,73 руб.

Среднемесячная зарплата составляет 33 315 рублей.

Если годовая зарплата меньше 280 000 рублей, то она рассчитывается по формуле:

(страховая часть + накопительная часть) / 14%.

Сравниваем эту сумму с зарплатой по расчетным листкам. Если она совпадает, значит все нормально – бухгалтерия начисляет страховые взносы на всю зарплату и вовремя перечисляет их в ПФР. В приведенном примере рассчитанная зарплата совпадает с реальной.

Если рассчитанная зарплата меньше реально полученной, нужно обратиться в бухгалтерию предприятия и выяснить причину расхождения. Возможно, взносы за декабрь 2007 года были перечислены в 2008 году и соответственно не попали на лицевой счет по состоянию на 1 января 2008 года. Если же взносы были перечислены вовремя, но вычисленная зарплата не соответствует зарплате по расчетным листкам, то необходимо обратиться в ПФР с расчетными листками для сверки. Возможно, сведения в ПФР занесены с ошибкой и нужно исправить их как можно быстрее.